Auto zakelijk of privé kopen: wat is voordeliger voor jou?

Auto zakelijk of privé: kies in drie vragen

Voor de meeste ondernemers ligt de keuze al vast na een paar vragen. Voor zzp’ers beslissen vooral de privékilometers, omdat die bepalen of je bijtelling betaalt.

Als zzp’er heb je niet altijd een vrije keuze. Rijd je 90% of meer zakelijk, of meer zakelijk dan privé met maximaal 500 privékilometers, dan hoort de auto verplicht bij je zaak. Rijd je 90% of meer privé, dan is hij verplicht privé. Daartussen mag je kiezen. Voor de btw maak je die keuze apart, dus een auto kan voor de inkomstenbelasting privé zijn en voor de btw zakelijk.

Wat is voordeliger? Vier rekenvoorbeelden

Hoe zwaar de bijtelling weegt, zie je het best in een paar vergelijkbare situaties. Elke regel toont de netto kosten per jaar, na belasting en btw:

Drie dingen vallen op:

1. Weinig privékilometers maakt zakelijk duidelijk goedkoper. Zonder bijtelling trek je alle kosten af en krijg je de btw op de aankoop terug.
2. Met veel privékilometers wint privé. De bijtelling is dan vaak hoger dan je autokosten, waardoor je aftrek wegvalt. De € 0,25 per zakelijke kilometer blijft wel volledig over.
3. Elektrisch verkleint het verschil. Door de lagere bijtelling van 18% scheelt het minder, maar privé blijft in dit voorbeeld voordeliger.

Er zijn uitzonderingen waarin zakelijk wel loont. Die lees je verderop, bij de auto’s waarvoor zakelijk het voordeligst is.

Auto op de zaak: zo werkt het

Zet je de auto op de zaak, dan zijn alle autokosten zakelijke kosten:

• afschrijving;
• brandstof of laden;
• onderhoud;
• verzekering;
• motorrijtuigenbelasting;
• parkeren.

De auto is dan een bedrijfsmiddel: je trekt de aankoopprijs niet in één keer af, maar schrijft hem af over de jaren dat je hem gebruikt.

Bijtelling: de prijs van privé rijden

Rijd je met een auto van de zaak meer dan 500 km per jaar privé, dan tel je een vast percentage van de cataloguswaarde bij je winst op. Heb je een bv, dan komt het bij je loon. Dat heet de bijtelling.

Het percentage van een elektrische auto geldt 60 maanden vanaf de eerste toelating. De cataloguswaarde is de nieuwprijs inclusief btw en bpm; je zoekt hem met het kenteken op bij de RDW. Woon-werkverkeer telt voor de bijtelling als zakelijk.

Als zzp’er is je bijtelling nooit hoger dan wat de auto je dat jaar kost, inclusief afschrijving. Kost je auto € 7.000 per jaar en zou de bijtelling € 8.800 zijn, dan is je bijtelling € 7.000. Je autokosten en je bijtelling heffen elkaar dan op: je hebt geen aftrek, maar je betaalt ook niets extra.

Maximaal 500 km privé? Dan betaal je geen bijtelling, maar je moet het kunnen bewijzen. Meestal doe je dat met een rittenregistratie. Daarin staat per rit:

• de datum;
• de begin- en eindstand van de kilometerteller;
• het vertrek- en aankomstadres;
• of de rit zakelijk of privé was.

Btw over een auto van de zaak

Koop je een auto met btw, dan vraag je die btw terug, net als de btw op brandstof en onderhoud. Over het privégebruik betaal je btw in de laatste btw-aangifte van het jaar:

• Zonder kilometeradministratie: 2,7% van de cataloguswaarde, inclusief btw en bpm.
• Marge-auto of auto van een particulier: 1,5%, omdat je bij de aankoop geen btw hebt afgetrokken.
• Meer dan 4 jaar na het jaar waarin je de auto ging gebruiken: ook 1,5%.
• Met een sluitende kilometeradministratie: btw over je werkelijke privékilometers.

Let op: voor de btw is woon-werkverkeer wél privé.

De vaste 2,7% is het eenvoudigst: je hoeft geen kilometers bij te houden. Boekhoudprogramma’s en adviseurs gaan er daarom meestal van uit. Met een sluitende kilometeradministratie betaal je minder als je weinig privé rijdt, omdat je dan alleen btw betaalt over het deel dat je echt privé rijdt. Reken daarbij je woon-werkkilometers mee als privé.

Blijkt je privégebruik niet uit je administratie, dan rekent de Belastingdienst zelf met de 2,7%. Een overzicht dat je achteraf maakt, is daarvoor niet genoeg: in 2022 vond de rechter zo’n reconstructie een schatting en mocht de Belastingdienst de 2,7% toepassen.

Privéauto zakelijk rijden: € 0,25 per kilometer

Houd je de auto privé, dan trek je in 2026 € 0,25 per zakelijke kilometer af van je winst. In 2025 was dat € 0,23. Woon-werkverkeer telt als zakelijk. Houd wel bij welke ritten je zakelijk rijdt. Deze kosten trek je niet apart af, want ze zitten allemaal in de € 0,25:

• brandstof of laden;
• verzekering;
• parkeren;
• tol.

Hoe verwerk je de € 0,25? Een factuur aan je eigen zaak hoeft niet:

• Als zzp’er ben je zelf je onderneming. Je houdt je zakelijke ritten bij en boekt bijvoorbeeld elke maand het aantal zakelijke kilometers × € 0,25 als autokosten. De tegenboeking is een privéstorting, net als bij zakelijke kosten die je privé betaalt. Je mag dat bedrag daarna naar je privérekening overmaken.
• Als dga declareer je je zakelijke kilometers bij je bv, met een overzicht van je ritten. De bv betaalt je de € 0,25 per kilometer onbelast uit.

Voor de btw mag je de btw op brandstof en onderhoud terugvragen voor het deel dat je zakelijk rijdt. Zonder kilometeradministratie trek je alle btw op die kosten af en corrigeer je aan het eind van het jaar met 1,5% van de cataloguswaarde, maar nooit meer dan de btw die je dat jaar op de kosten hebt afgetrokken. Btw op de aankoop van een privéauto vraag je niet terug.

Voorbeeld: Sanne is consultant en rijdt 15.000 km zakelijk met haar privéauto. Ze trekt 15.000 × € 0,25 = € 3.750 af. Bij een winst van € 60.000 levert dat haar na de mkb-winstvrijstelling ongeveer € 1.840 minder belasting en premie op. Dat is meer dan je tarief van 37,56% doet vermoeden: door de lagere winst houdt ze ook meer algemene heffingskorting en arbeidskorting over.

Voor- en nadelen van een auto zakelijk of privé

Bij welke auto’s is zakelijk het voordeligst?

• Een goedkope auto met relatief hoge kosten. Bij een lage cataloguswaarde is de bijtelling laag, terwijl brandstof, onderhoud en verzekering net zo hoog kunnen zijn als bij een duurdere auto. Dan blijft er na de bijtelling aftrek over. Rijd je daarnaast weinig zakelijk, dan levert de € 0,25 per kilometer privé weinig op. Voorbeeld: een benzineauto met een cataloguswaarde van € 20.000, 5.000 km zakelijk en 15.000 km privé is bij een winst van € 60.000 zakelijk ongeveer € 680 per jaar voordeliger. Het verschil blijft dus klein.
• Een auto die veel verbruikt. Hoge brandstofkosten trek je zakelijk volledig af, terwijl de € 0,25 per kilometer gelijk blijft. Het verschil met privé wordt dan kleiner.
• Een bestelauto die je alleen zakelijk gebruikt. Dien je de verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto in, dan betaal je geen bijtelling en hoef je geen rittenregistratie bij te houden. Een bestelauto kan ook meetellen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Een gewone personenauto telt daar niet voor mee.
• Een elektrische auto tot € 30.000. Dan geldt over de hele cataloguswaarde 18% bijtelling in plaats van 22%. Een gewone elektrische personenauto staat niet op de Milieulijst 2026, dus milieu-investeringsaftrek krijg je er niet voor.
• Een oudere auto. De 35% over de dagwaarde is vaak veel minder dan 22% over de nieuwprijs. Vanaf 2027 geldt die regel alleen nog voor auto’s van 25 jaar en ouder.

Rijd je veel privé in een dure, zuinige auto, dan is privé bijna altijd voordeliger.

En als je de auto least?

Bij leasen werkt de keuze bijna hetzelfde; kies in de calculator voor Leasen om het uit te rekenen. Ook over een zakelijke leaseauto betaal je bijtelling over de cataloguswaarde, en ook dan betaal je 2,7% btw over het privégebruik. Least je privé, dan trek je net als bij een gekochte privéauto € 0,25 per zakelijke kilometer af. Met veel privékilometers is privé dus meestal ook bij leasen voordeliger.

Het verschil zit in de kosten. Bij operational lease trek je zakelijk de leasetermijnen af en de btw daarop, in plaats van afschrijving. Bij financial lease staat de auto op je balans en trek je afschrijving en rente af, net als bij een lening. Lees meer in financial lease of operational lease.

Zzp’er of dga: wat is het verschil?

Met een bv is de auto van de bv, niet van jou. De bv trekt de autokosten af voor de vennootschapsbelasting en vraagt de btw terug. Rijd je privé, dan betaal jij bijtelling via je loon. Anders dan bij een zzp’er is die bijtelling niet beperkt tot de autokosten.

Houd je de auto privé, dan mag je bv je in 2026 € 0,25 per zakelijke kilometer onbelast vergoeden. Die vergoeding is voor de bv aftrekbaar.

Vanaf 1 januari 2027 betaalt een werkgever een extra heffing van 12% van de cataloguswaarde per jaar over een auto op benzine, diesel of hybride die een werknemer ook privé of voor woon-werkverkeer gebruikt. Als dga ben je werknemer van je eigen bv, dus dit raakt jou ook. De 500 km-grens geldt hier niet. Rijd je de auto al vóór 2027, dan betaalt de bv de heffing pas vanaf 1 januari 2031. Elektrische auto’s vallen erbuiten. Als zzp’er heb je er niet mee te maken.

Waarom zetten veel dga’s hun auto toch op de bv?

Rekent de calculator voor jou privé voordeliger uit, terwijl je om je heen veel dga’s met een auto van de bv ziet? Daar zijn een paar verklaringen voor:

• Ze rijden nog op een oud, laag percentage. Een elektrische auto houdt zijn bijtelling 60 maanden vast. Voor een auto die in 2021 op kenteken kwam was dat 12% tot € 40.000, in 2022 16% tot € 35.000. Met zo’n percentage is de bv vaak wél voordeliger.
• Hun fossiele auto valt nog onder het overgangsrecht dat hierboven staat.
• Gemak. De bv betaalt lease, brandstof en verzekering, en je hoeft geen geld uit de bv te halen. Dat voelt goedkoper, ook als het dat niet is.
• De bijtelling telt mee voor het gebruikelijk loon. Als dga moet je in 2026 minstens € 58.000 loon krijgen. De bijtelling hoort bij dat loon, dus je kunt je salaris in geld met hetzelfde bedrag verlagen. Het geld blijft dan in de bv; daarover betaal je later vennootschapsbelasting en box 2-belasting, samen ongeveer 38,8%. Over extra salaris betaal je bij € 58.000, inclusief de afbouw van je heffingskortingen, ongeveer 50%. Bij een bijtelling van € 8.800 scheelt dat zo’n € 1.000 per jaar. De calculator rekent hier al mee.

Twijfel je, vul dan in de calculator je eigen auto en salaris in.

Auto van de zaak en bijtelling: slimme keuzes en wat niet mag

Wat wel mag: een tweede auto voor privéritten, zodat de zakelijke auto onder de 500 privékilometers blijft. Zolang je rittenregistratie klopt, is daar niets mis mee.

Dit mag niet, ook al denken sommige ondernemers dat het niet opvalt:

• Toch privé rijden met een bestelauto waarvoor je de verklaring hebt ingediend. Kun je niet aantonen dat een rit zakelijk was, dan gaat de Belastingdienst uit van meer dan 500 privékilometers en tel je het privégebruik alsnog bij je winst. Je kunt ook een boete krijgen, omdat je het privégebruik niet hebt gemeld.
• Een rittenregistratie die niet sluit of die je achteraf maakt. Accepteert de Belastingdienst je registratie niet, dan geldt de volle bijtelling. Een registratiesysteem met het Keurmerk RitRegistratieSystemen wordt in principe als sluitend gezien, maar ook dan kan de Belastingdienst ritten controleren.
• Als dga meer dan 500 km privé rijden met een verklaring geen privégebruik auto. Dan moet je de verklaring intrekken en krijg je een naheffing over de periode waarin je bv niets bijtelde.
• Een auto als bestelauto behandelen terwijl hij dat fiscaal niet is. Niet elke auto waarmee je spullen vervoert, is een bestelauto: hij moet ook aan de eisen voor de inrichting voldoen.

Hoe vaak dit misgaat, publiceert de Belastingdienst niet. Wel controleert hij er gericht op:

• met camerabeelden, vooral van ritten op ongebruikelijke tijden en plaatsen;
• met selectieregels die tegenstrijdige gegevens rond de verklaring geen privégebruik opsporen;
• door nieuwe verklaringhouders soms na een paar maanden te bellen.

Auto op de zaak zetten of terug naar privé

Wil je je privéauto op de zaak zetten, dan breng je hem in tegen de waarde in het economisch verkeer: wat de auto op dat moment waard is. Dat is een privéstorting. Vanaf die waarde schrijf je af. Omdat je de auto privé kocht, trek je over de aankoop geen btw af.

Heb je bij gemengd gebruik gekozen voor zakelijk of privé, dan kun je die keuze in principe alleen herzien tot de aanslag over dat jaar vaststaat. Daarna kan het alleen bij een bijzondere omstandigheid. Een hogere bijtelling is daarvoor volgens de Belastingdienst niet genoeg. Kies dus bij de aankoop met de calculator, en reken opnieuw als je kilometers flink veranderen.