Btw verlegd: wanneer en hoe werkt het?

Waarom wordt btw verlegd?

Btw verleggen heeft twee doelen:

• Minder buitenlandse administratie. Bij gewone zakelijke diensten aan EU-ondernemers geeft je klant de btw in eigen land aan. Jij hoeft je daar voor die dienst niet voor btw te registreren.
• Btw-fraude tegengaan. Bij binnenlandse regelingen ontvangt de verkoper geen btw die hij kan achterhouden.

Verleggen is verplicht als de regeling op je opdracht van toepassing is. Je kunt er niet zelf voor kiezen omdat je klant ondernemer is. Verleggen is ook geen vrijstelling van btw.

Wanneer moet je btw verleggen?

Binnen Nederland

Een veelvoorkomend geval is onderaanneming in de bouw. Leg je als zelfstandig installateur op een bouwplaats een installatie aan voor een hoofdaannemer? Dan verleg je de btw als de opdracht onder deze regeling valt. Werk je rechtstreeks voor een particuliere woningeigenaar, dan verleg je niet.

Bij buitenlandse diensten

Bouw je bijvoorbeeld een website voor een Duitse onderneming? Bij zo'n gewone zakelijke dienst moet je de btw verleggen naar je klant. Die geeft de btw aan in Duitsland. Controleer vooraf het btw-nummer van je klant. Naast je btw-aangifte doe je opgaaf ICP: een overzicht van deze diensten per EU-klant.

Koop je zelf zakelijke software van een Ierse of Amerikaanse leverancier? Dan wordt de btw meestal naar jou verlegd. Jij berekent Nederlandse btw.

Lever je een zakelijke dienst aan een klant buiten de EU en is die dienst daar belast? Dan bereken je geen Nederlandse btw en neem je de dienst niet op in je Nederlandse aangifte of ICP. Controleer de regels van dat land.

Deze buitenlandse voorbeelden gaan over gewone zakelijke diensten, zonder vrijstelling. Voor bijvoorbeeld werkzaamheden aan een pand en diensten aan particulieren gelden andere regels.

Wat zet je op een factuur met btw verlegd?

Naast de gebruikelijke factuurgegevens vermeld je het btw-id van je klant en 'btw verlegd'. In het Engels kun je 'VAT reverse-charged' gebruiken. Vermeld geen btw-bedrag; splits de vergoeding uit per tarief dat normaal zou gelden.

Spreek je € 1.000 af voor een opdracht met btw verlegd? Dan factureer je € 1.000 en betaalt je klant € 1.000. Alleen '0% btw' vermelden is onjuist: verleggen is een andere regeling.

Wat doe je als de btw naar jou is verlegd?

Controleer of verleggen klopt voor je aankoop. Bereken de btw met het toepasselijke Nederlandse tarief en geef die aan. Je mag deze btw in dezelfde aangifte aftrekken voor zover je recht op aftrek hebt.

Voorbeeld voor 2026: je koopt voor € 100 zakelijke software uit Ierland. Er geldt 21% btw. Je betaalt de leverancier € 100 en geeft € 100 × 21% = € 21 btw aan.

• Met volledige aftrek: je gebruikt de software volledig voor btw-belast werk. Je trekt € 21 af en betaalt per saldo € 21 − € 21 = € 0 btw.
• Zonder aftrek, bijvoorbeeld door de KOR: je trekt niets af en betaalt € 21 btw. Samen met de factuur kost de aankoop € 100 + € 21 = € 121.

Ook bij een saldo van nul moet je de aankoop aangeven. Doe je door de KOR normaal geen aangifte? Vraag dan zo nodig een incidentele btw-aangifte aan.

Hoe verwerk je btw verlegd in je aangifte?

Bij je btw-aangifte hangt het ervan af wie de btw moet aangeven:

• Jij verlegt de btw naar je klant. Je geeft het factuurbedrag op als omzet waarover je zelf geen btw betaalt. Je klant geeft de btw aan.
• De btw is naar jou verlegd. Je geeft de aankoopprijs én de zelf berekende Nederlandse btw aan. Mag je die btw terugvragen? Vul het aftrekbare bedrag dan ook in bij 'voorbelasting': de btw die je van je te betalen btw mag aftrekken.

Verlegde btw automatisch verwerken met Ombora

Ombora kan verlegde btw automatisch goed zetten in je boekhouding, zodat je die verwerking niet zelf hoeft uit te zoeken. Je aangifte en andere belangrijke beslissingen krijg je eerst ter controle en voor akkoord.