Gepubliceerd op
KOR: wanneer is meedoen voordelig?
De kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstelling waarvoor je kunt kiezen. Meedoen kan voordelig zijn als je klanten de btw niet kunnen aftrekken, zoals consumenten. Je kunt dezelfde totaalprijs vragen als een concurrent die wel btw rekent, of juist een lagere prijs vragen. Het nadeel: je kunt zelf geen btw op kosten en investeringen terugvragen. Maak je veel kosten met btw, dan kan de KOR onvoordelig zijn.
Wat verandert er als je de KOR gebruikt?
Zonder KOR reken je meestal btw over je opdrachten. De btw op je zakelijke inkopen trek je daarvan af. Het verschil betaal je aan de Belastingdienst of krijg je terug.
Met de KOR reken je geen btw aan je klanten. Je kunt de btw op je kosten en investeringen dan ook niet terugvragen. Een ander voordeel is dat je meestal geen btw-aangifte meer hoeft te doen.
Wanneer is de KOR voor mij voordelig?
De KOR kan voordelig zijn als je vooral klanten hebt die de btw niet kunnen terugvragen én je weinig kosten met btw maakt. Denk aan een fotograaf die voor consumenten werkt. Houd je dezelfde totaalprijs aan, dan blijft er meer van je verkoopprijs over. Je kunt ook goedkoper worden voor je klanten.
Werk je vooral voor bedrijven die btw wel terugvragen? Dan hebben zij geen voordeel van een factuur zonder btw. Jij kunt ondertussen de btw op je eigen kosten niet meer terugvragen. De KOR is dan minder aantrekkelijk.
Ook een dure aankoop kan het voordeel kleiner maken of laten verdwijnen. Koop je een zakelijke laptop voor € 1.210 inclusief 21% btw? Dan is de btw € 1.210 − (€ 1.210 ÷ 1,21) = € 210. Zonder KOR kun je die € 210 terugvragen als je de laptop volledig gebruikt voor werk waarover je btw rekent en een geldige factuur hebt. Met KOR niet.
Neem ook je groei mee: verwacht je snel boven de omzetgrens te komen, dan past de regeling misschien niet bij je plannen.
Rekenvoorbeeld: dezelfde fotograaf met en zonder KOR
Je bent freelancefotograaf met een eenmanszaak. In 2026 betalen je Nederlandse particuliere klanten samen € 12.100 inclusief 21% btw. Je zakelijke kosten zijn € 2.420 inclusief 21% btw.
We vergelijken dezelfde opdrachten en dezelfde klantprijs. Je mag aan de KOR meedoen. Zonder KOR mag je alle btw op deze kosten terugvragen: je hebt geldige facturen en gebruikt de inkopen alleen voor je bedrijf. Er zijn geen investeringen of andere btw-correcties.
| Berekening | Zonder KOR | Met KOR |
|---|---|---|
| Wat je klanten betalen | € 12.100 | € 12.100 |
| Je omzet | € 12.100 ÷ 1,21 = € 10.000 | € 12.100 |
| Je kosten na eventuele btw-teruggaaf | € 2.420 ÷ 1,21 = € 2.000 | € 2.420 |
| Wat je overhoudt vóór inkomstenbelasting | € 10.000 − € 2.000 = € 8.000 | € 12.100 − € 2.420 = € 9.680 |
In dit voorbeeld houd je met de KOR € 1.680 meer over vóór inkomstenbelasting, terwijl je klanten hetzelfde betalen. Dat voordeel geldt bij dezelfde klantprijs. Kies je voor een lagere prijs, dan ben je aantrekkelijker voor je klanten, maar houd je per product of dienst minder over. Met die lagere prijs hoop je meer klanten aan te trekken.
Wanneer kun je meedoen en wanneer moet je stoppen?
In 2026 geldt maximaal € 20.000 meetellende omzet per kalenderjaar, zowel in het jaar van aanmelden als in het jaar daarvoor. Je onderneming moet in Nederland zijn gevestigd en werk doen dat belast is met btw. De KOR geldt voor al je activiteiten binnen dezelfde eenmanszaak. Controleer welke omzet meetelt.
Aanmelden doe je via Mijn Belastingdienst Zakelijk, nadat je je beide btw-nummers hebt ontvangen. Meld je uiterlijk vier weken vóór de gewenste ingangsdatum aan. Blijf tot de bevestigde ingangsdatum btw rekenen en aangifte doen.
Stoppen kan vrijwillig vanaf een nieuwe aangifteperiode, met vier weken vooraf afmelden. Boven de omzetgrens stopt de KOR direct, ook voor de hele opdracht waarmee je eroverheen gaat. Meld je dan meteen af. Daarna kun je de rest van het kalenderjaar en het volgende jaar niet opnieuw meedoen. Bekijk de regels voor afmelden.
Wat moet je nog bijhouden en regelen?
Houd je omzet en kosten bij en bewaar je inkoopfacturen. Stuur je zelf een factuur, vermeld dan geen btw en zet erop: ‘Vrijgesteld van btw wegens toepassing van de kleineondernemersregeling.’
Soms moet je toch btw-aangifte doen, bijvoorbeeld als een buitenlandse softwareleverancier btw naar jou verlegt. De KOR geeft ook geen vrijstelling voor inkomstenbelasting: je geeft je inkomsten nog steeds op.
Voor vrijstelling in andere EU-landen bestaat de aparte EU-KOR.
Ombora wordt ontwikkeld om je boekhouding te automatiseren en je btw-aangifte voor te bereiden. Je controleert belangrijke voorstellen en geeft akkoord.